การออกกำลังกาย แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก Amt

หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาคุณอาจได้รับผลกระทบจากการเรียกเก็บเงินค่าภาษีขั้นต่ำ (AMT) ที่หนักหน่วง AMT ถูกเรียกเก็บเงินเมื่อคุณใช้ ISO และถือครองหุ้นของคุณและขายหลังจากปีปฏิทินที่ได้รับรางวัล AMT คำนวณจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของหุ้น ณ วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นและราคาใช้สิทธิ (เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ AMT โปรดอ่านลดภาษีทางเลือกขั้นต่ำของคุณ) ในขณะที่ไม่มีใครยินดีจ่ายภาษีเกี่ยวกับการทำธุรกรรมหุ้นมีบทบัญญัติกฎหมายภาษีที่เรียกว่าเครดิต AMT ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษี เมื่อคุณชำระค่า AMT เครดิต AMT จะถูกเรียกใช้โดยอัตโนมัติ เครดิตดังกล่าวสามารถนำมาใช้เพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเมื่อจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้ภาษีมากเกินกว่าที่จะได้รับภายใต้ AMT เป็นเพราะแตกต่างจากการหักเงินที่ลดจำนวนรายได้ทั้งหมดที่คุณต้องเสียภาษีเครดิตจะช่วยลดการเรียกเก็บเงินภาษีของคุณเป็นเงินดอลลาร์ต่อดอลลาร์ บทบัญญัตินี้เป็นวิธีที่รัฐสภาจะช่วยชดเชยผู้ถือหุ้นที่เสียภาษีสำหรับการใช้ ISO ของตน อย่างไรก็ตามนักลงทุน - ผู้เสียภาษีจำนวนมากพบว่าเครดิต AMT ไม่ได้ลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอย่างมีนัยสำคัญ และเพื่อให้สภาคองเกรสทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปีพ. ศ. 2550 และแก้ไขเพิ่มเติมอีกครั้งในปีพ. ศ. 2551 เพื่อเพิ่มผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีอากรที่ไม่ได้ใช้ AMT เครดิตโดยการคืนเงิน วิธีการทำงานการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีใหม่ที่มีผลในปี 2550 ได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยผู้ที่ใช้ ISO ของตนเองและต้องจ่ายค่า AMT สภาคองเกรสผ่านการเปลี่ยนแปลงที่จะมีผลบังคับใช้ระหว่าง 2007-2012 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ใช้เครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้งานซึ่งมีอายุอย่างน้อยสามปี (บางครั้งเรียกว่าเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว) ตามที่สรรพากรสรรพากร (IRS) เรียกคืนได้ นั่นหมายความว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิตเหล่านั้นเพื่อลดค่าบริการ AMT ปัจจุบันของคุณ ลดค่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในปัจจุบันของคุณเป็นเงินดอลล่าร์ (นำไปใช้กับใบเสร็จภาษีเงินได้ที่ตามมาภายหลัง) เรียกเก็บเงินที่เหลือจากการชำระเป็นเงินสดจากกรมสรรพากรกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในปี 2550 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปี 2550 ในรายได้ที่ได้รับในปี 2549) อนุญาตให้ผู้ใช้เรียกร้องเงินจำนวน AMT ที่ไม่ได้ใช้เป็นจำนวนมาก อย่างไรก็ตาม IRS ยังมีข้อ จำกัด ด้านรายได้เพื่อลดจำนวนเครดิตที่ผู้มีรายได้สูงกว่าสามารถเรียกร้องได้ สภาคองเกรสแก้ไขกฎหมายสำหรับปีพ. ศ. 2551 โดยการกำจัดข้อ จำกัด ด้านรายได้และเพิ่มจำนวนเงินที่พิจารณาให้คืน การคำนวณเครดิต AMT ของคุณหากคุณเคยใช้ ISO มาแล้วคุณสามารถคำนวณเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้โดยใช้แผ่นงาน Form 1040 สำหรับแบบฟอร์ม 6251 (บรรทัดที่ 45) การพูดคุยกับผู้ยื่นแบบยื่นภาษีการให้คำปรึกษากับนักบัญชีหรือการใช้ IRS ออนไลน์ AMT Assistant การเปลี่ยนแปลงที่ดำเนินการในปี 2008 ไม่ จำกัด เครดิตของคุณต่อจำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมดที่คุณเป็นหนี้ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ซึ่งมียอดรวมมากกว่าจำนวนเงินที่คุณหักภาษีที่จ่ายไปแล้วในภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาสหรือที่คุณเป็นหนี้อยู่ ในใบเรียกเก็บภาษีปัจจุบันของคุณ มีผลบังคับใช้ในปี 2551 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปีพ. ศ. 2552 ในปีพ. ศ. 2551) คนสามารถเรียกร้องเงินจำนวนดังกล่าวได้มากขึ้น: 50 ของเครดิตที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวสะสมสามปีหรือมากกว่าก่อนยื่นภาษีปีที่ยื่นขอ ตัวอย่างเช่นหากคุณได้รับเครดิต AMT เป็นจำนวน 80,000 ในปี 2547 และไม่มีในปีต่อ ๆ มาคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 40,000 (เครดิตที่ไม่ได้ใช้ 50 คะแนน) เมื่อยื่นภาษีปี 2010 ในเดือนเมษายน 2011 เพื่อเก็บเงินคืนจำนวน 40,000 เหรียญคุณ จะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 8801 และส่งที่ IRS พร้อมกับฟอร์ม 1040 ของคุณ อย่างไรก็ตามคุณสามารถบอกได้ว่าคุณต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในการยื่นปีพ. ศ. 2552 จำนวน 11,425 รายเมื่อ IRS ได้รับแบบฟอร์ม 8801 (เพื่อเรียกร้องเครดิตคืนเงินจำนวน 40,000 บาท) ก่อนอื่นจะหักจำนวนเงินที่คุณค้างชำระ (11,425) แล้วส่งเช็คให้คุณทางไปรษณีย์ สำหรับส่วนต่างของ 28,575 จนถึงตอนนี้สวัสดีคุณสามารถใช้เครดิตที่สามารถเรียกคืนได้เพื่อชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและได้รับเงินคืน แต่ข่าวดีไม่ได้จบลงที่นั่น ในปี 2011 คุณจะสามารถเรียกร้องเครดิตที่เรียกคืนได้จำนวน 40,000 ใบซึ่งเป็นยอดคงเหลือจากยอดเครดิตที่ขอคืนได้ในปี 2551 คุณสามารถรวบรวมเครดิตที่เหลืออยู่ได้เมื่อคุณส่งแบบฟอร์ม 1040 สำหรับภาษีปี 2010 ของคุณ แม้ว่าบทบัญญัติเรื่องเครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้มีกำหนดจะมีขึ้นภายในหกปี (2007-2012) เท่านั้น แต่สภาคองเกรสมีความสามารถในการขยายการให้หรือกำหนดให้เป็นถาวร ข้อสรุปหากคุณได้จ่ายเงินค่า AMT เกี่ยวกับ ISOs ที่คุณใช้ไปแล้วโปรดใช้ประโยชน์จากการจัดเตรียมเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ สามารถช่วยคุณจ่ายค่าบริการ AMT ของคุณคืนเงินที่คุณจ่ายออกไปในใบเรียกเก็บเงิน AMT ของคุณและจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง หากคุณมีเครดิตที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวจากตั๋วสัญญาใช้เงินหลายฉบับที่จ่ายเงินตั้งแต่สามปีขึ้นไปคุณอาจต้องการทำงานร่วมกับผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพหรือทนายความด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้ยื่นคำร้องและเพิ่มผลประโยชน์ของคุณอย่างถูกต้อง (ถ้ากฎเกณฑ์ทางภาษีกำลังสร้างความสับสนให้กับคุณลองดูที่ Making sense of the Tax Code เพื่อค้นหาวิธีที่จะช่วยให้คุณเข้าใจ) บทนำเกี่ยวกับตัวเลือก Stock incentive ข้อดีอย่างหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อคนงานคือความสามารถในการ ซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีการจัดเรียงของข้อได้เปรียบทางภาษีหรือในตัวส่วนลด มีแผนการซื้อสต็อกหลายแบบที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนการเสนอขายหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ แผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขัง อย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นประเภทอื่น ๆ เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น ตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการปฏิบัติด้านภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณี ลักษณะสำคัญของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้าง กำหนดการออกใบรับรอง ISOs ในวันที่เริ่มต้นเรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันที่ใช้สิทธิ พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอสักครู่ก่อนทำเช่นนั้น ระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาที่ตัวเลือกหมดอายุ การให้สิทธิตามมาตรฐาน ISO มักมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่ต้องพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ ตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น นายจ้างคนอื่น ๆ ใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากทุน พนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันมอบทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายในรูปแบบต่างๆที่สามารถใช้งานได้หลายวิธี พนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์หรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกเปลี่ยนหุ้น ISO-Trade Element สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงาน บทบัญญัติของ Clawback เหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ด้วยสาเหตุอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท นั้นไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันกับทางเลือกได้ การเลือกปฏิบัติในขณะที่พนักงานส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำบางประเภทต้องจัดให้มีการจัดซื้อหุ้นพนักงานส่วนใหญ่โดยปกติแล้ว ISO จะได้รับเฉพาะผู้บริหารและพนักงานสำคัญของ บริษัท เท่านั้น ISOs สามารถเปรียบเสมือนกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งมักมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนสุดของโครงสร้างขององค์กรซึ่งตรงข้ามกับแผนงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคน การจัดเก็บภาษี ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าแผนการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น ๆ การรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น อย่างไรก็ตามพนักงานต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ทางภาษี มีข้อกำหนดสองประเภทสำหรับ ISOs: Qualifying Disposition - การจำหน่ายสต็อค ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองอย่างเพื่อให้มีการจัดจำหน่ายหุ้นในลักษณะนี้ Disqualifying Disposition - ขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนด เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิ์ อย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมาย พนักงานที่ปฏิบัติตามตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ถือ ISO จะไม่รายงานอะไรที่จุดนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขาย หากการขายนั้นเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับ ตัวอย่างสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขา ราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25. เขาใช้ตัวเลือกทั้งสองประเภทประมาณ 13 เดือนหลังจากนั้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นจะขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้น แปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้น การขายหุ้นจูงใจเป็นครั้งแรกเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานส่วนประกอบการต่อรองราคา 15,000 (40 ราคาจริง - ราคาใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้น) เป็นรายได้ที่ได้รับ เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ได้ตามกฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มเติม 30,000 รายเพื่อรายงานในปีของการออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนระยะยาวเพียง 30,000 (55 ราคาขาย - 25 ราคาใช้สิทธิ x 1,000 หุ้น) สำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัดของ ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA การรายงานและ AMT แม้ว่าจะมีการรายงานการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวในปี 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองที่ใช้ในการออกกำลังกายก็เป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้จัดเก็บภาษีที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยจำนวนที่น้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่มิฉะนั้นจะต้องเสียภาษี - ฟรี. ซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้อง เงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำเป็นตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของบรรทัดฐานจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณี บทความนี้กล่าวถึงเฉพาะจุดเด่นของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นกระตุ้นกรุณาปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินหากคุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณทิ้ง ของตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017